【說明】
1. 現代商業活動繁忙而複雜，除了銀行票據、帳款、固定資產之外尚有很多明細帳需要登錄及
管理，這些明細帳科目也不僅限於實帳戶，虛帳戶科目也時有所聞，因此可依需求建立多個
明細帳科目，以方便管理。
2. 像“資產折舊”一般，立帳科目也可以事先設定預定沖轉傳票日期，例如租金費用，透過批
次作業，每月自動產生傳票，大大減少沖帳作業量。
3. 預收付貨款之沖銷起日設定說明：帳款之沖銷作業整合預收付款這是一定要的，但預收付帳
款若屬特定期間用途，則需對其可沖帳時間加以規範，避免與當期帳款重疊，甚至出現預收
付款大於帳款現象。
《二》、立沖帳：提供時光回溯功能
【說明】何謂時光回溯功能：一般帳務處理會像時光流動不斷向前，您或許需要得知目前帳務
餘額，也或許要得知帳款沖消明細，但您若要得知某年某月某日之餘額，那可真是大代誌，不
過系統卻可以彈指之間立刻查到。那誰會需要它昵？會計師、稽核部門等一定會用到，您也可
依實際需求來加以利用。
《三》、現金流量表報表分析
【說明】
1. 一般人對損益表中的會計盈餘可能會有所誤解，認為當年賺多少錢就表示有多少現金在手上
這是對『應計基礎』與『現金基礎』的觀念模糊不清，早期街頭巷尾的雜貨店老闆，他們或
不懂得會計，要知道店裡生意好壞？只要看櫃子抽屜裡的錢有多少就可以知道。
2. 現代企業會計採用應計基礎，銷售後未收到現金就認列收入，因此透過子母公司或通路塞貨
等不正當手段取巧下，損益表上之營收與盈餘呈現成長，但事後之帳款是否全數收回？還是
大量退貨、帳齡惡化造成往後年度因打消呆帳而蒙受重大損失。
3. 另一方面，透過‘保守’認列費用而反向操縱損益，藉此將當年好的營運結果“保留”到未
來。
4. 透過現金流量表上述應計基礎所認列之收入與費用將被『還原』。
5. 現金流量表將企業現金流量活動分為三大類﹝1﹞.營業﹝2﹞.投資﹝3﹞.理財。
6. 從現金流量表中可以解答〝損益表〞及〝資產負債表〞無法提供之兩個關鍵問題
﹝1﹞.會計期間，企業經營結果與現金收支的關係為何？
﹝2﹞.會計期間，企業的現金餘額是增加或減少？其來源與用途為何？
7. 除非同業是公開發行公司，否則要取得同業之經營績效實在有困難，財報分析主要用途還是
在尋求企業自身經營績效之趨勢線，素材除了〝損益表〞及〝資產負債表〞外，另加〝現金
流量表〞三份報表同時做深度的瞭解，管理者將更能了解自身體適能。
《四》、專案管理
【說明】專案管理在現代企業經營環境中日漸風行，常見之應用如市場行銷之費用管控、新建
廠設，研發費用等都可加以應用，除了財務面之控管外，成本之效益分析也常被拿來應用，如
工程業，配合進出貨等系統類似模具開發行業用途於批次分析管控，如此更可以瞭解專案執行
之真正效益程度。
《五》、預算系統
【說明】有預算代表有目標，除了可依過去的歷史資料，甚至可計畫性地來編列未來年度的各
項預算，好讓管理者對於預算及實際使用能夠控管與比較。